Перейти до вмісту 
Modelo 210 · IRNR 2026 · Art. 24 LIRNR · Agencia Tributaria · Devolución
Обов’язки нерезидентів та податок IRNR
Іспанське податкове законодавство зобов’язує всіх іноземних власників нерухомості, які не здають її в оренду, сплачувати податок на уявний дохід (imputación de rentas inmobiliarias). Держава вважає, що факт володіння житлом для власних потреб приносить вам умовну вигоду.
Найпоширеніша помилка: повна вартість
Головний промах багатьох платників податків — застосування податкової ставки до повної кадастрової вартості об’єкта. Податок IRNR нараховується виключно на базу оподаткування, яка становить лише незначний відсоток від кадастру.
Правильний розрахунок за ст. 24 LIRNR
Згідно зі ст. 24 Закону про податок на доходи нерезидентів (Ley del IRNR), база оподаткування розраховується наступним чином:
- 1,1% від кадастрової вартості — якщо кадастр муніципалітету переглядався (зокрема після 1994 року / за останні 10 років).
- 2,0% від кадастрової вартості — якщо кадастрова вартість давно не оновлювалася.
До отриманої суми застосовується фіскальна ставка: 19% для резидентів країн ЄС/ЄЕЗ та 24% для громадян країн, які не входять до ЄС (включно з Україною, Великою Британією, США тощо).
Декларація Modelo 210 за поточний звітний період подається протягом усього наступного календарного року (до 31 грудня). Несвоєчасна подача тягне за собою штрафи та пеню від Agencia Tributaria.
Повернення переплат за останні 4 роки
Якщо ви раніше подавали декларації з помилками — наприклад, вказували 2,0% замість 1,1% або розраховували податок від повної вартості об’єкта — ви маєте законне право повернути надміру сплачені кошти.
- Строк давності: Законодавство Іспанії дозволяє переглянути податкові декларації та повернути кошти за останні 4 роки (підготовка уточнених за 2022–2025 рр.).
- Фінансовий ефект: Сума накопиченої переплати за 4-річний період зазвичай становить від 4 000 € до 7 000 € на один об’єкт.
- Процедура повернення: Подача уточнених декларацій та заяви про повернення надміру сплачених сум (solicitud de devolución de ingresos indebidos) до податкової інспекції.
Часті запитання (FAQ)
Чи потрібно подавати Modelo 210, якщо квартира пустує?
Так, навіть якщо об’єкт не здається і не використовується вами цілорічно, обов’язок щодо сплати податку на уявний дохід зберігається.
Що робити, якщо квартира здавалася в оренду частину року?
За дні оренди подаються квартальні декларації з фактичного доходу, а за дні власного користування — річна декларація пропорційно дням володіння.
Як дізнатися, яка ставка застосовується до мого об’єкта (1,1% чи 2%)?
Рік останньої колективної переоцінки вказаний у квитанціях на сплату муніципального податку IBI або перевіряється у реєстрі Кадастру.
Перевірка декларацій 2022–2025 рр. та повернення коштів з податкової:
📞 +34 696 85 95 47 | 🌐 igorlapchynskyi.com
