Modelo 210 (IRNR) 2026: как нерезидентам не переплатить и вернуть излишек

Налоговое право / Нерезиденты в Испании

Modelo 210 · IRNR 2026 · Art. 24 LIRNR · Agencia Tributaria · Devolución

Если вы не являетесь налоговым резидентом Испании, но владеете здесь жилой недвижимостью — вы обязаны ежегодно до 31 декабря подавать налоговую декларацию Modelo 210. Из-за распространенных ошибок при расчетах иностранные собственники регулярно переплачивают тысячи евро.

Обязанности нерезидентов и налог IRNR

Испанское налоговое законодательство обязывает всех иностранных владельцев недвижимости, не сдающих ее в аренду, уплачивать налог на вменяемый доход (imputación de rentas inmobiliarias). Государство считает, что факт владения жильем для личного пользования приносит вам условную выгоду.

Самая частая ошибка: полная стоимость

Главный промах самостоятельных налогоплательщиков — применение налоговой ставки к полной кадастровой стоимости объекта. Налог IRNR рассчитывается исключительно от налогооблагаемой базы, составляющей лишь небольшой процент от кадастра.

Правильный расчет по ст. 24 LIRNR

Согласно ст. 24 Закона о налоге на доходы нерезидентов (Ley del IRNR), налогооблагаемая база рассчитывается следующим образом:

1,1% от кадастровой стоимости — если кадастр муниципалитета пересматривался за последние 10 лет.
2,0% от кадастровой стоимости — если кадастровая стоимость давно не обновлялась.

К полученной сумме применяется фискальная ставка: 19% для резидентов стран ЕС/ЕЭЗ и 24% для граждан стран, не входящих в ЕС (включая Украину, Великобританию, США и др.).

СРОКИ И ПРАВИЛА:
Декларация Modelo 210 за текущий отчетный период подается в течение всего следующего календарного года (до 31 декабря). Несвоевременная подача влечет штрафы и пени от Agencia Tributaria.

Возврат переплат за последние 4 года

Если вы ранее подавали декларации с ошибками — например, указывали 2,0% вместо 1,1% или ошибочно рассчитывали налог от полной стоимости объекта — вы имеете полное право вернуть переплаченные деньги.

Срок давности: Законодательство Испании позволяет пересмотреть налоговые декларации и вернуть средства за последние 4 года.
Финансовый эффект: По нашей практике, сумма накопленной переплаты за 4-летний период составляет от 4 000 € до 7 000 € на один объект.
Процедура возврата: Подача исправленных деклараций и заявления о возврате излишне уплаченных сумм (solicitud de devolución de ingresos indebidos) в налоговую инспекцию.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать Modelo 210, если квартира пустует?
Да, даже если объект не сдается и не используется вами круглогодично, обязанность по уплате налога на вменяемый доход сохраняется.

Что делать, если квартира сдается часть года?
За дни аренды подаются квартальные декларации с фактического дохода, а за оставшиеся дни личного пользования — годовая декларация пропорционально дням владения.

Как узнать, какая ставка применяется к моему объекту (1,1% или 2%)?
Год последней коллективной переоценки указан в квитанциях на уплату муниципального налога IBI или проверяется в реестре Кадастра.

Налоговое консультирование и возврат переплат по Modelo 210:
Расчет налога, подача деклараций и возврат денег из налоговой:
📞 +34 696 85 95 47 | 🌐 igorlapchynskyi.com

Похожие публикации