Ситуація клієнта
До нас звернувся власник компанії сфери послуг в Іспанії після того, як податковий орган (Hacienda) розпочав податкову перевірку за останні чотири роки діяльності компанії. За результатами попереднього акта перевірки податкова служба заявила про: заниження податку на прибуток підприємств, неправомірне віднесення окремих витрат до витрат діяльності, помилки з ПДВ (IVA), донарахування податків на суму понад 480 000 євро, штраф у розмірі 50% від донарахованої суми. Загальний фінансовий ризик перевищував 700 000 євро.
Основні претензії податкового органу
Частину витрат було визнано не пов’язаними з господарською діяльністю. Деякі послуги контрагентів були визначені як недостатньо підтверджені. Податкова поставила під сумнів трансфертне ціноутворення всередині групи компаній. Було виявлено формальні помилки у документації з ПДВ.
Типові помилки бізнесу під час податкової перевірки
У більшості випадків підприємці припускаються однакових помилок:
- Надання документів без попереднього аналізу. Компанії часто передають усі запитані документи без сформованої юридичної стратегії.
- Надання усних пояснень без підготовки. Будь-які пояснення фіксуються та можуть бути використані проти компанії.
- Переконання, що правильна бухгалтерія гарантує відсутність ризиків. Податкова перевірка — це не лише бухгалтерський, а й юридичний аналіз операцій.
- Підписання акта без заперечень. Після підписання без зауважень можливості захисту суттєво обмежуються.
Наша стратегія захисту
Ми провели повний юридичний аналіз: дослідили логіку податкових донарахувань, виявили слабкі місця в аргументації інспекції, перевірили дотримання процесуальних строків і вимог. Hacienda часто виключає витрати з формальних підстав. Ми довели економічний зв’язок витрат із господарською діяльністю, надали додаткові договори та підтвердні документи, послалися на судову практику Верховного суду Іспанії. Було підготовлено детальні письмові заперечення, що містили юридичні аргументи, посилання на судову практику, економічний аналіз, процесуальні зауваження.
Результат
Понад 60% податкових донарахувань було скасовано. Штраф зменшено. Відсотки перераховано. Компанія уникла ризику кримінальної відповідальності. Загальна фінансова економія склала понад 400 000 євро.
