Цифровой контроль Hacienda
Hacienda обладает огромным массивом данных и контролирует значительную часть финансовых потоков страны практически в реальном времени. Системы вроде Suministro Inmediato de Información (SII) позволяют отслеживать операции по IVA (НДС) у крупных компаний (охватывающих около 80% общей фактуры), а с 2026 года банки и платёжные системы передают ещё более детальные данные о счетах, картах и движениях средств.
Как выбирают, кого проверять?
Налоговая не действует вслепую. Ежегодно публикуется Plan Anual de Control Tributario (в 2025 году утверждён в феврале и опубликован в BOE 17 марта). В нём фиксируются приоритетные направления: криптоактивы, схемы уклонения от НДС, завышенные расходы у адвокатов и профессионалов, операции связанных лиц, цены трансферт и признаки внешнего богатства при низких официальных доходах.
Большую роль играет искусственный интеллект и Big Data: алгоритмы автоматически выявляют нестыковки. Социальные сети тоже в зоне внимания — хотя инспекторы не мониторят каждый пост вручную, демонстрация роскоши (яхты, Ferrari, дорогие путешествия) при декларациях с нулевыми или минимальными доходами зажигает «красный флаг» в системе. В 2025 году AEAT официально усилила контроль именно над такими случаями.
Легальные способы снизить налоговую нагрузку
- Холдинговые структуры — позволяют перемещать прибыль между компаниями группы с минимальным налогом (порядка 1,25% в некоторых случаях) вместо выплаты дивидендов физлицу под 19–28%.
- Ставка 15% для новых компаний — по Закону о стартапах (Ley de Startups) предприятия, признанные «emergentes», могут применять сниженную ставку 15% по Impuesto sobre Sociedades в первые четыре года с положительной базой (вместо обычных 25%).
- Режим ZEC на Канарских островах — при соблюдении требований по инвестициям и созданию рабочих мест компания платит всего 4% налога на прибыль (режим продлён до конца 2026 года с возможной пролонгацией).
Важное предупреждение о резидентстве
Hacienda активно применяет концепцию «центра жизненных интересов». Даже если человек проводит за границей больше 183 дней в году, но семья, основные активы или экономические интересы остаются в Испании — его могут признать налоговым резидентом задним числом и доначислить налоги за несколько лет.
Вывод
В 2026 году испанская налоговая служба — это уже не «бумажные проверки», а мощная цифровая машина с ИИ, которая работает 24/7. Лучшая защита — грамотное планирование и полное соответствие закону. Если Вам нужно налоговая консультация, налоговое планирование и оптимизация обращайтесь.
