Названный в честь футбольного суперзвезды Дэвида Бекхэма, этот закон на самом деле является налоговым регулированием, которое предназначено для иностранных профессионалов, переезжающих в Испанию.
Кто может им воспользоваться?
Чтобы воспользоваться Законом Бекхэма, нужно соответствовать определенным критериям. Ниже приведены основные пункты:
- Вы не должны были быть резидентом Испании в течение последних 5 лет
- Вы должны переехать в Испанию по причинам трудоустройства или для открытия бизнеса
- Работа должна быть выполнена в Испании
- Доход не должен происходить от деятельности, которая освобождена от режима для экспатов
Важно отметить, что закон претерпел некоторые изменения на протяжении лет, поэтому определенные профессионалы, такие как спортсмены, теперь, как правило, исключены из этой схемы.
Преимущества использования Закона Бекхэма
Преимущества использования многочисленны:
- Низкие налоговые ставки: самое значительное преимущество — это сниженный налог на доход, который ограничен фиксированным процентом. Это может привести к значительной экономии.
- Простота: процесс подачи налоговой декларации становится проще, потому что нужно учитывать только доход, полученный в Испании.
- Привлекательно для высокооплачиваемых специалистов: закон делает Испанию привлекательным направлением для высокооплачиваемых профессионалов, так как он предлагает способ сохранить больше вашего дохода.
- Стимул экономике: привлекая квалифицированных профессионалов, закон также способствует развитию испанской экономики и рынка труда.
Однако благодаря Закону Бэкхема, недавно переехавший иностранец имеет право в первые шесть налоговых периодов (лет) с момента признания его налоговым резидентом Испании платить подоходный налог по ставке как для нерезидентов (Impuestodelarentadenoresidentes). А точнее:
- Доходы от профессиональной деятельности: фиксированная ставка 24% применяется до того момента, пока доходы от профессиональной деятельности, полученные иностранцем с момента переезда, не составят 600 000 евро. Когда сумма за все время деятельности на территории Испании превысит 600 000 евро, фиксированная ставка достигнет 47%.
- Дивиденды, продажа акций, проценты: прирост капитала (ganancias de capital), полученный за границей, облагается налогом не в Испании, а в стране происхождения. Однако если он был получен на территории Испании иностранным гражданином, который выбрал специальный режим налогообложении, налог на него (impuesto sobre las ganancias de capital) рассчитывается по следующей прогрессивной шкале: первые 6000 евро будут облагаться налогом по фиксированной ставке 19%; от 6000 до 50 000 евро – 21%; от 50 000 до 20 000 евро – 23%; а от 200 000,01 евро и далее по фиксированной ставке 26%.
Нюансы применения Закона Бэкхема
Как мы уже говорили выше, налогоплательщик может сам выбирать пользоваться ему этим специальным режимом налогообложения или нет. Для принятия этого решения следует оценить все нюансы данного закона.
В соответствии с этим специальным режимом налог на имущество (Impuesto sobre Patrimonio) платится только на имущество, расположенное в Испании. При этом, чтобы облагаться этим налогом рыночная стоимость недвижимости должна превышать сумму от 700 000 евро (в зависимости от региона эта сумма может измениться).
В случае завещаний и дарения, иностранные граждане, выбравшие специальный налоговый режим, должны оплачивать налог на наследство (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones).
иностранный гражданин, пользующийся специальным режимом, не имеет право на применение налоговых вычетов. Например, вычетов расходов на социальное страхование.
применение специального режима налогообложения выгодно, когда официальный декларируемый годовой доход составляет более 60 000 евро, так как, если доход меньше, то ставка (24%) окажется выше, чем применяемая стандартно. Рекомендуется идти по этому пути только если сотрудник на 100% уверен, что его годовая заработная плата достигнет вышеуказанной суммы в течение текущего года и последующих 5 лет.
Как подать заявку на использование специального налогового режима?
Важно иметь в виду, что заявка должна быть подана в течение 6 месяцев с даты, когда иностранный гражданин регистрируется в системе социального страхования (Seguridad Social) в качестве работника испанской компании. По прошествии установленных 6 месяцев заявка принята не будет. Для подачи заявки в Налоговое агентство Испании необходимо предоставить следующие документы: паспорт и NIE, номер социального страхования и трудовой договор с испанской компанией.
Если вы бы хотели бы узнать больше о налоговой резиденции или налоговых расчетах в целом, обращайтесь за консультацией наших адвокатов.
Ccылки на Законы:
