Цифровий контроль Hacienda
Податкова служба Іспанії (Agencia Tributaria — Hacienda) володіє величезним масивом даних і контролює значну частину фінансових потоків країни практично в режимі реального часу. Системи на кшталт Suministro Inmediato de Información (SII) дозволяють відстежувати операції з ПДВ великих компаній, які охоплюють близько 80 % загального обсягу виставлених рахунків. Починаючи з 2026 року банки та платіжні системи передають ще більш детальну інформацію щодо банківських рахунків, карток і руху коштів.
Як обирають платників податків для перевірок?
Податкова служба не діє випадково. Щороку публікується Річний план податкового контролю (Plan Anual de Control Tributario) (у 2025 році затверджений у лютому та опублікований у BOE 17 березня), у якому визначаються пріоритетні напрямки перевірок, зокрема: криптоактиви, схеми ухилення від сплати ПДВ, завищені витрати, задекларовані адвокатами та самозайнятими фахівцями, операції між пов’язаними особами, трансфертне ціноутворення, ознаки високого рівня життя при офіційно низьких доходах.
Ключову роль відіграють штучний інтелект та Big Data — алгоритми автоматично виявляють податкові невідповідності. Соціальні мережі також потрапляють у поле аналізу. Хоча інспектори не переглядають кожну публікацію вручну, демонстрація розкішного способу життя (яхти, Ferrari, дорогі подорожі) при мінімальних або нульових задекларованих доходах може активувати «червоний прапорець» у системі. У 2025 році AEAT офіційно посилила контроль саме за такими випадками.
Законні способи зниження податкового навантаження
- Холдингові структури: Дозволяють перерозподіляти прибуток між компаніями групи зі зниженим оподаткуванням (у деяких випадках близько 1,25 %), замість виплати дивідендів фізичній особі, які оподатковуються за ставками 19–28 %.
- Ставка 15 % для нових компаній: Відповідно до Закону про стартапи, компанії, визнані інноваційними (emergentes), можуть застосовувати знижену ставку 15 % податку на прибуток підприємств протягом перших чотирьох років отримання прибутку замість стандартних 25 %.
- Режим ZEC на Канарських островах: За умови виконання вимог щодо інвестицій та створення робочих місць компанії можуть сплачувати лише 4 % податку на прибуток. Режим діє щонайменше до кінця 2026 року з можливістю продовження.
Важливе попередження щодо податкового резидентства
Hacienda активно застосовує концепцію «центру життєвих інтересів». Навіть якщо особа перебуває за межами Іспанії понад 183 дні на рік, але її сім’я, основні активи або економічні інтереси залишаються в Іспанії, її можуть визнати податковим резидентом заднім числом, із донарахуванням податків за кілька попередніх років.
Висновок
У 2026 році іспанська податкова служба — це вже не паперові перевірки, а потужна цифрова система, що працює 24/7 на основі аналітики даних та штучного інтелекту. Найкращий захист — це грамотне податкове планування та повна відповідність законодавству.
📌 Якщо вам потрібна податкова консультація, податкове планування або оптимізація, звертайтеся до нас.
